Налог на самозанятость в 2019 году: в каких областях ввели, какой процент нужно платить от дохода, зачем регистрироваться как самозанятый

Неожиданный эффект: сотрудников российских компаний начали оформлять как самозанятых

17

Самозанятость – это форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наемной работы.

Самозанятые граждане – это физические лица, получающие доходы от предпринимательской деятельности, при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

СОДЕРЖАНИЕ

  • Чем отличается самозанятый гражданин от официально трудоустроенного?
  • Ограничения для самозанятых
  • Статус «самозанятый гражданин» и индивидуальный предприниматель
  • Налоги самозанятых
  • Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход
  • От каких налогов освобождены самозанятые граждане
  • Налоговый вычет для самозанятых граждан
  • Сотрудников российских компаний начали оформлять как самозанятых

ЧЕМ ОТЛИЧАЕТСЯ САМОЗАНЯТЫЙ ГРАЖДАНИН ОТ ОФИЦИАЛЬНО ТРУДОУСТРОЕННОГО?

Налог на самозанятость в 2019 году: в каких областях ввели, какой процент нужно платить от дохода, зачем регистрироваться как самозанятый

Человек, выбравший для себя статус «самозанятый гражданин», находит работу самостоятельно, в рамках собственного дела. При этом самозанятый гражданин оформляет трудовые отношения в форме подряда и несет ответственность за свою работу, организует процесс труда, выполняет договорную работу самостоятельно либо в составе группы самозанятых граждан, пишетФинансовая газета.

Отметим, что самозанятые граждане несут ответственность за уплату своих налогов и страховых взносов, в то время как налогообложение наемных работников относится к зоне ответственности работодателя, а также сами отвечают за свое здоровье и безопасность в процессе трудовой деятельности.

Принципиальный момент, который отличает самозанятого гражданина от индивидуального предпринимателя или владельца компании, – это отсутствие наемных работников. Также самозанятые граждане не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы. Чтобы получить статус «самозанятый гражданин», необходимо соответствовать установленным действующим законодательством критериям. Рассмотрим эти критерии.

ОГРАНИЧЕНИЯ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ

Налог на самозанятость в 2019 году: в каких областях ввели, какой процент нужно платить от дохода, зачем регистрироваться как самозанятый

Есть ограничения по видам деятельности, то есть к физическим лицам, которые не могут быть признаны самозанятыми гражданами, относятся:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Таким образом, самозанятые граждане не могут:

  • заниматься оптовой или розничной торговлей чужих товаров;
  • работать по агентскому договору;
  • добывать полезные ископаемые;
  • торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться, начиная с 2019 года).

Остальными видами деятельности самозанятым гражданам можно заниматься, но при соблюдении условия, что услуги предоставляются лично или продается товар собственного производства. Также физическое лицо не может стать самозанятым гражданином, если в его деятельности участвуют (или будут участвовать в будущем) наемные работники.

Доходы самозанятых граждан складываются из выручки от своей предпринимательской деятельности и прибыли от используемого частного капитала. Чтобы стать самозанятым гражданином, доход должен быть не более 2 400 000 руб. в год, при этом под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Однако существует целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения, а именно:

  • доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  • доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  • доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  • доходы в натуральной форме.

СТАТУС «САМОЗАНЯТЫЙ ГРАЖДАНИН» И ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ

Налог на самозанятость в 2019 году: в каких областях ввели, какой процент нужно платить от дохода, зачем регистрироваться как самозанятый

Законопроектом предусмотрено получение статуса «самозанятого гражданина» действующими индивидуальными предпринимателями. Для его получения закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС. Вмести с тем индивидуальным предпринимателям нельзя совмещать взимание налога с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Тем, кто хочет перейти на специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:

1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую инспекцию:

  • заявления о постановке на учет;
  • копии паспорта и фотографии физического лица (не требуются, если у гражданина Российской Федерации есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).
  • Заявление, копия паспорта, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог», и для этого не требуется усиленная квалифицированная
  • электронная подпись;

2. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая инспекция вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимися у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы);

3. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

НАЛОГИ САМОЗАНЯТЫХ

Налог на самозанятость в 2019 году: в каких областях ввели, какой процент нужно платить от дохода, зачем регистрироваться как самозанятый

Для самозанятых граждан вводится так называемый налог на профессиональный доход. Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Дата получения доходов от реализации товаров или услуг – это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода. В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

  • если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты товаров или услуг;
  • если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном статьей 78 НК РФ. Налоговый период – календарный месяц.Самозанятый гражданин уплачивает 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6% – в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

АЛГОРИТМ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

Налог на самозанятость в 2019 году: в каких областях ввели, какой процент нужно платить от дохода, зачем регистрироваться как самозанятый

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому гражданину через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата налога производится со следующими условиями:

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • по месту ведения деятельности.

Налоговую декларацию представлять не нужно. Если самозанятый гражданин не укладывается в установленный срок, налоговая инспекция не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требование об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок – как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета. Для этого в мобильном приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

ОТ КАКИХ НАЛОГОВ ОСВОБОЖДЕНЫ САМОЗАНЯТЫЕ ГРАЖДАНЕ

Налог на самозанятость в 2019 году: в каких областях ввели, какой процент нужно платить от дохода, зачем регистрироваться как самозанятый

Физлица освобождены от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

ИП, применяющие специальный налоговый режим освобождены от НДС (исключение составляют НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией).

При этом индивидуальные предприниматели не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, применяющие специальный налоговый режим, не признаются плательщиками страховых взносов.

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН

Налог на самозанятость в 2019 году: в каких областях ввели, какой процент нужно платить от дохода, зачем регистрироваться как самозанятый

Как следует из закона, самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется:

  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в пункте 1 статьи 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% от дохода;
  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в пункте 2 статьи 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% от дохода.
  • Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

В заключение отметим, что пилотный проект будет запущен с 1 января 2019 года только в следующих субъектах РФ:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Если физлицо не проживает в этих субъектах РФ, то он не сможет стать самозанятым гражданином.

СОТРУДНИКОВ РОССИЙСКИХ КОМПАНИЙ НАЧАЛИ ОФОРМЛЯТЬ КАК САМОЗАНЯТЫХ

Налог на самозанятость в 2019 году: в каких областях ввели, какой процент нужно платить от дохода, зачем регистрироваться как самозанятый

Федеральная налоговая служба (ФНС) собирается преследовать и наказывать штрафами работодателей, оформляющих сотрудников как самозанятых ради сниженной налоговой ставки, по статье 54.1 Налогового кодекса об искажении данных о фактах хозяйственной жизни налогоплательщика. Об этом сообщает «Коммерсант» со ссылкой на пресс-службу ведомства.

Российские работодатели начали переоформлять своих сотрудников как самозанятых, в отношении которых с начала 2019 года действует сниженная налоговая ставка 4%. Об этом узнало издание Daily Storm.

Для соответствия новому закону компании оформляют сотрудников через договор аренды рабочей площади. Помимо экономии на налогах работодатели снимают с себя ответственность за подчиненных.

«Зарплата при этом выплачивается втемную полностью. Договор аренды с нами заключают на случай, если придет проверка из ФНС или трудовой инспекции», — рассказал компьютерный мастер из Москвы Игорь.

Представители трудовой инспекции столицы и ФНС не смогли прокомментировать действия компаний. Доцент факультета экономических и социальных наук РАНХиГС Алисен Алисенов объяснил, что закон о налоговом обложении самозанятых изначально был сырым и требовал многочисленных доработок. Процесс его обкатки должен занять около года, после чего, предположил Алисенов, в документ будут внесены первые поправки.

27 ноября Владимир Путин подписал закон о введении налога для самозанятых в четырех российских субъектах: Москве, Подмосковье, Калужской области и Республике Татарстан. Экспериментальный период продлится с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. В январе ФНС выпустила приложение для самозанятых «Мой налог», с помощью которого те могут управлять своей налоговой отчетностью.

Комментарии закрыты.